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國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《扣繳單位申報數(shù)據(jù)自查提示》的公告

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈扣繳單位申報數(shù)據(jù)自查自糾操作指引〉的公告》(2016年第38號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈扣繳單位申報數(shù)據(jù)自查自糾操作指引〉的公告》(2017年第38號)規(guī)定,為進一步規(guī)范扣繳單位申報數(shù)據(jù)自查自糾工作,稅務(wù)總局決定自2018年6月30日起,對通過河北、內(nèi)蒙古、黑龍江、江蘇、安徽、甘肅、安徽、成都等開展關(guān)于信息技術(shù)建設(shè)的稅收征管體制改革工作。

一、 扣繳單位有哪些申報數(shù)據(jù)

納稅人為增值稅一般納稅人的,應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼≡鲋刀惏l(fā)票管理系統(tǒng),在“稅務(wù)登記證抵扣聯(lián)”中填寫并上傳《扣繳單位申報數(shù)據(jù)自查自糾操作指引》(2016年第38號),對增值稅扣繳申報數(shù)據(jù)自查自糾操作指引:

1、《扣繳單位申報數(shù)據(jù)自查自糾操作指引》中,點擊“確定”,系統(tǒng)會彈出《企業(yè)所得稅代扣管理辦法》下載的《企業(yè)所得稅代扣代繳申報數(shù)據(jù)備案表》,其中提醒我們核實企業(yè)所得稅代扣代繳和代扣代繳的相關(guān)數(shù)據(jù),如同《企業(yè)所得稅代扣代繳申報統(tǒng)計表》中的“應(yīng)交稅費”一樣,同時會彈出《關(guān)于納稅人報送代扣代繳、代收代繳稅款數(shù)據(jù)工作指引》(內(nèi)環(huán))里。

2、申報數(shù)據(jù)包括注銷登記的數(shù)據(jù)、經(jīng)審計的數(shù)據(jù)和繳款書,請登錄“企業(yè)所得稅代扣代繳業(yè)務(wù)信息報表”,選擇對應(yīng)的查詢數(shù)據(jù)和基于公測數(shù)據(jù)的文獻或其他信息。請在此基礎(chǔ)上完成所有信息。

3、許可事項:所在地主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)《企業(yè)所得稅征收管理辦法》,國家稅務(wù)總局令第6號第一條第,七項,第一百二十五條、第四十五條,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),并及時通知企業(yè)。

說明:上述事項為使用公鑰進行企業(yè)所得稅代扣代繳的工作流程,請及時填寫《企業(yè)所得稅代扣代繳業(yè)務(wù)信息表》中的對應(yīng)欄目。

4、企業(yè)所得稅代扣代繳:根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》,稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,定期對企業(yè)所得稅進行檢查。企業(yè)的費用、損失、稅款的列支都應(yīng)按照公鑰進行查看。如有任何疑問,請及時聯(lián)系“開心財稅”,一對一指導(dǎo),服務(wù)匯聚。

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二、利息存款薪金支出

借款:現(xiàn)金

貸款:銀行存款

三、企業(yè)福利費

四、企業(yè)損失所得稅滯納金

五、企業(yè)所得稅年費收入

六、企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人

企業(yè)所得稅滯納金

,一企業(yè)所得稅滯納金

企業(yè)所得稅滯納金,可以在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)繳納,也可在企業(yè)所得稅滯納金年度屆滿時填報。納稅人發(fā)生的與納稅申報期限相同或者近似的申報記錄,或者報送期限內(nèi)的相關(guān)資料、資料的,稅務(wù)機關(guān)不再核定。納稅人在正常申報和變更納稅期間,應(yīng)當(dāng)自納稅申報期內(nèi)(適用于本期申報)申報納稅。納稅人按規(guī)定辦理納稅申報。

,二企業(yè)應(yīng)收賬款滯納金

(一)企業(yè)逾期未申報企業(yè)所得稅稅款的,納稅人應(yīng)在連續(xù)3個月內(nèi)或按期未申報企業(yè)所得稅稅款的,按照規(guī)定期限內(nèi)辦理退稅;逾期未申報企業(yè)所得稅稅款的,納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時申報。

,三企業(yè)未按規(guī)定辦理退稅

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于資金滯納金有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第50號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第50號),企業(yè)所得稅按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)規(guī)定征收利息稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)的5種不同情形辦理退稅。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況,主動辦理退稅。

以上是按照規(guī)定期限內(nèi)辦理退稅,希望可以幫到大家。