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稅務(wù)籌劃方案的制定主要取決于兩個層面,即收益和成本。避稅籌劃主要是對稅法遵從、政策創(chuàng)新和法律法規(guī)的定位。例如,納稅人在享受優(yōu)惠政策的同時,必須考慮稅法優(yōu)惠政策的定位。即納稅人規(guī)劃得當(dāng),也即避稅籌劃可能不成立,而是利用稅法優(yōu)惠政策的國家對某些納稅人經(jīng)營上的優(yōu)惠政策以及現(xiàn)行政策的不了解,使得避稅籌劃的方案最終也沒有得到充分的運用。因此,避稅籌劃方案的制定取決于其籌劃是否適合企業(yè)自身。

1、納稅籌劃方案的制定

因為避稅籌劃方案是稅收籌劃方案的一個重要內(nèi)容,所以一定要結(jié)合公司的實際情況,對不同的納稅方案、應(yīng)承擔(dān)的稅負、權(quán)利以及風(fēng)險承擔(dān)都做出有關(guān)聯(lián)的分析和分析,然后在考慮是哪一種方法。一般來說,在企業(yè)進行稅收籌劃時,主要從以下幾個方面考慮:

(1)幫助企業(yè)節(jié)約稅款

利用納稅籌劃方案的選擇不同的稅率,使得企業(yè)的稅負降下很多,同時,企業(yè)可以利用稅收籌劃的方式幫助企業(yè)合理節(jié)省稅款,實現(xiàn)獲取資金的時間價值。

(2)減輕稅負

由于避稅籌劃方案的稅負是直接影響企業(yè)稅務(wù)籌劃以內(nèi)的企業(yè)的實際收入水平,以避免出現(xiàn)稅負過高的情況。所以,企業(yè)在進行稅收籌劃時,應(yīng)當(dāng)注意以下幾個問題:

1.通過納稅籌劃方案的選擇

一要確認稅收籌劃的目標(biāo),就要特別關(guān)注稅收籌劃方案的制定,要利用稅負的直接影響力,實現(xiàn)減輕稅收負擔(dān)的目的,把這些任務(wù)做好。這樣就可以減輕企業(yè)稅負,實現(xiàn)國家稅負的減輕。

2.納稅籌劃的方案是建立和完善稅制

稅收籌劃方案的制定是保證稅收籌劃活動合理化、合法化的前提,也是體現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的主題。因此,要特別注意稅負的確定,在企業(yè)納稅籌劃時,需要對稅負的內(nèi)在因素進行具體的認識。這里主要強調(diào)兩個因素:一是了解和看稅法,即稅法的層次不應(yīng)該是完全一致,也不應(yīng)該逾越稅法的層次;二是關(guān)注稅負的時間范圍,即稅收籌劃的時間范圍,它只是在稅收法律范疇內(nèi),不應(yīng)為稅法所限制。

3.用足用足用好實現(xiàn)稅收籌劃的目標(biāo)

稅收籌劃是為了增加企業(yè)納稅支出。我國稅收籌劃源自西方發(fā)達國家的發(fā)展進程,從而促進我國稅收法制化進程的不斷完善,必將大大降低企業(yè)稅收支出,進而提高企業(yè)競爭力。

5.企業(yè)稅收籌劃要更全面和縝密

企業(yè)納稅籌劃需要比較機密性的,也需要利用稅法中的漏洞來實現(xiàn)更好的規(guī)劃。所以納稅籌劃的時候首先要注意空白,需要使用準(zhǔn)確的藍圖,使用不當(dāng),也需要謹慎,以免在使用稅務(wù)籌劃時被稅務(wù)局發(fā)現(xiàn),漏繳稅款,或者涉嫌偷稅。

6.利用稅收優(yōu)惠政策開展稅收籌劃的目的

不同國家的稅收政策差異是不一樣的,所以稅收籌劃要考慮的因素是不同的,以便于稅收籌劃所使用的對象和范圍不同。