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納稅申報的具體流程

一、需要申報的數(shù)據(jù)和內(nèi)容:

1.增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人);

2.銷售金稅盤、盤式增值稅普通發(fā)票;

3.小規(guī)模納稅人銷售額

4.增值稅減免稅統(tǒng)計申報表;

5.增值稅納稅申報表附資料(小規(guī)模納稅人適用);

6.其他特殊稅收政策。

二、納稅申報流程

1.納稅人在申報納稅前,首先應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)登記增值稅一般納稅人(不含增值稅銷售),并在當月的申報期內(nèi),通過電子申報系統(tǒng)填寫當期增值稅納稅申報表,并按照稅收法律、行政法規(guī)和國家主管部門的規(guī)定進行納稅申報;

2.納稅人在申報納稅前,應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記;

3.納稅人已成功填寫增值稅納稅申報表,當月發(fā)現(xiàn)增值稅、消費稅納稅申報表有錯誤時,通過電子申報系統(tǒng)進行對比;

4.納稅人在申報期內(nèi)沒有填寫增值稅納稅申報表的,應(yīng)按照《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(電子申報)格式,直接填寫當期納稅申報表,然后按照《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(電子申報)格式同時抄送。

5.如無《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人適用),抄送《增值稅(小規(guī)模納稅人適用)》《增值稅(小規(guī)模納稅人適用)》《增值稅(小規(guī)模納稅人適用)》《營業(yè)稅改征增值稅改革的小規(guī)模納稅人征收管理》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局令第5號)。

不符合抄報稅條件的,不得申報。

為什么要用白紙黑字寫?

白紙黑字是增值稅電子申報的主要內(nèi)容之一,但一些小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票可以進行申報。

什么是小規(guī)模納稅人?

小規(guī)模納稅人是指年銷售額低于規(guī)定標準,會計核算不健全,不能按規(guī)定報送相關(guān)納稅信息的增值稅納稅人。

小規(guī)模納稅人的認定標準:

《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性減稅政策的通知》(國稅發(fā)〔2021〕13號)規(guī)定:

自2019年1月1日至2021年12月31日,小規(guī)模納稅人的認定標準為年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)和新設(shè)立的企業(yè)。

小規(guī)模納稅人的認定標準:

新辦小型商業(yè)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(如果由于后期升級為一般納稅人,且已經(jīng)升級為一般納稅人,年銷售額減少超過100萬元的,從2019年1月1日起,從2021年12月1日起,再將小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅所得額減按50%計入應(yīng)納稅所得額,由年應(yīng)納稅所得額中的減征50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(如果已經(jīng)升級為一般納稅人,下同)

企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元,應(yīng)當在2021年12月31日前重新進行一般納稅人認定,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅年應(yīng)納稅所得額超過100萬元,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅)。