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稅收籌劃案例分析,稅收籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi),通過預先規(guī)劃和安排經(jīng)營活動,盡可能獲得節(jié)稅的經(jīng)濟利益的一種籌劃行為。它的內(nèi)容包括避稅、節(jié)稅、減稅和免稅等。企業(yè)進行稅收籌劃主要從以下幾個方面進行:

一、成本費用籌劃

1、避稅籌劃是在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)進行的。

2.成本費用規(guī)劃的目的是為了獲得盡可能低的稅收成本。

3.企業(yè)稅收籌劃必須在主觀、合法和合理的前提下進行。

二。稅收籌劃的風險分析

稅收籌劃是在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)進行的。企業(yè)在進行稅收籌劃時,應綜合考慮風險、獲取收益、實現(xiàn)涉稅零風險、在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)獲得節(jié)稅的經(jīng)濟利益等各方面的安排。

4.節(jié)稅籌劃的方法

稅收籌劃是通過納稅人的事先籌劃、事前籌劃、事后籌劃等方式進行的。其中,企業(yè)應綜合考慮以下一些風險:

a)稅收籌劃風險:

a公司經(jīng)營規(guī)模較小,且組織架構(gòu)較為簡單;

b公司投資不足,且對相關企業(yè)的資產(chǎn)負債安排不完備;

c公司企業(yè)資本與稅收負擔存在較大差異:

a公司以公開發(fā)行方式進行投資,投資額較低;

c公司連續(xù)性較強;

c公司企業(yè)所得稅納稅額未形成納稅信用等級。

B公司企業(yè)應綜合考慮以下一些風險:

a公司有獨立的會計核算機制;

b公司的年利潤不能超過49億元,且其資產(chǎn)分割不科學;

c公司有會計師事物的會計能力;

e公司有良好的社會信譽。

c 公司的資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營狀況:

a公司的資產(chǎn)負債率不高于70%。

b公司的財務狀況,比如現(xiàn)有的資產(chǎn)、負債和所有者權益的報表,比如股東分紅、債券投資、應收應付、股息收益、資產(chǎn)購置或其他應收款沖減、其他應收款沖減、固定資產(chǎn)重組、資產(chǎn)結(jié)算、營業(yè)外支出、資產(chǎn)負債等;

e公司年度報告中,應當提及的主要經(jīng)營內(nèi)容:

1、銷售商品,含糧油、農(nóng)副產(chǎn)品,以及卷煙、雪茄煙和固體廢物的包裝食品,含酒令;

2、從事技術開發(fā),技術咨詢,技術轉(zhuǎn)讓,銷售農(nóng)副產(chǎn)品,含糧食、農(nóng)藥、化肥、醫(yī)藥生物防治,代理工商事務,主要經(jīng)營范圍;

3、從事技術開發(fā)、技術轉(zhuǎn)讓、技術咨詢、技術服務、技術培訓,以上咨詢,不含中介服務;

4、從事貨物批發(fā)、零售或批發(fā)、進出口業(yè)務,需辦理進出口權,代理進出口權需要備案。