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大家好，關于出口退稅的匯率怎么查詢很多朋友都還不太明白，不過沒關系，因為今天小編就來為大家分享關于應收出口退稅款怎么計算的知識點，相信應該可以解決大家的一些困惑和問題，如果碰巧可以解決您的問題，還望關注下本站哦，希望對各位有所幫助！

應收出口退稅款怎么計算

出口退稅涉稅帳務處理

1.不予免征和抵扣稅額借：主營業(yè)務成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）貨：應交稅金-應交XXX-進項稅額轉出

2.應退稅額：借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）貨：應交稅金-應交XXX-出口退稅（應退稅額）

3.免抵稅額：借：應交稅金—應交XXX-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）貨：應交稅金-應交XXX-出口退稅（免抵額）

4.收到退稅款借：銀行存款貨：應收補貼款-出口退稅生產企業(yè)出口退稅典型例題：例1：某具有進出口經營權的生產企業(yè)，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業(yè)2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合XX幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，XXX稅率17%，退稅率15%，假設不設計信息問題。則相關賬務處理如下：（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：借：原材料等科目5000000應交稅金——應交XXX（進項稅額）850000貨：銀行存款5850000（2）產品外銷時，分錄為：借：應收外匯賬款24000000貨：主營業(yè)務收入24000000（3）內銷產品，分錄為：借：銀行存款3510000貨：主營業(yè)務收入3000000應交稅金——應交XXX（銷項稅額）510000（4）月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價XX幣外匯牌價（征稅率-退稅率）＝2400（17%-15%）=48（萬元）借：產品銷售成本480000貨：應交稅金——應交XXX（進項稅額轉出）480000（5）計算應納稅額本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-48）=9（萬元）結轉后，月末“應交稅金——未交XXX”賬戶貸方余額為90000元。（6）實際繳納時借：應交稅金——未交XXX90000貨：銀行存款90000（7）計算應免抵稅額免抵退稅額=出口貨物離岸價外匯XX幣牌價出口貨物退稅率=240015%=360（萬元）借：應交稅金——應交XXX（出口抵減內銷產品應納稅額）3600000貨：應交稅金—應交XXX（出口退稅）3600000例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進項稅額為140萬元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務處理如下：（8）計算應納稅額或當期期末留抵稅額本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=30017%-[140+5-2400（17%-15%）]=51-97=-46（萬元）由于應納稅額小于零，說明當期“期末留抵稅額”為46萬元。（9）計算應退稅額和應免抵稅額免抵退稅額=出口貨物離岸價外匯XX幣牌價出口貨物退稅率=240015%=360（萬元）當期期末留抵稅額46萬元≤當期免抵退稅額360萬元時當期應退稅額=當期期末留抵稅額=46（萬元）當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額=360-46=314（萬元）借：應收出口退稅460000應交稅金——應交XXX（出口抵減內銷產品應納稅額）3140000貨：應交稅金—應交XXX（出口退稅）3600000（10）收到退稅款時，分錄為：借：銀行存款460000貨：應收出口退稅460000

怎么計算退稅額

國內的退稅額有關計算方法:

1、當期應納稅額的計算：當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

2、免抵退稅額的計算：免抵退稅額＝出口貨物離岸價外匯XX幣牌價出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

出口退稅的詳細操作流程，包括XX的開具，詳細操作

生產出口退稅操作流程：一般納稅人資格備案—進出口備案—開立外幣賬戶—退稅備案—稅局核驗生產場地的生產能力和財務核算能力—采購原材料獲得進項XX并認證抵扣—XX物流—收取外匯—退稅申報—待稅局審核通過—待收退稅款材料：

1）XX單。

2）出口銷售XX。

3）進貨XX。

4）結匯稅單或收匯通知書。

5）屬于生產企業(yè)直接出口或委托出口XX產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6）有進料加工復出口產品業(yè)務的企業(yè)，還應向XX機關報送進口料件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7）產品征稅證明。

8）出口收匯已核銷證明。

9）與出口退稅有關的其他材料。擴展資料注意事項1、必須以退稅企業(yè)名義XX出口2、收匯金額必須與XX金額幣種及金額總體保持一致3、備案單證齊全4、交易真實合法5、開具XXX普通XX確認出口收入的匯率以XX單出口日期的月份為準參考資料來源：上海徐匯區(qū)XX局-《上海市出口退稅網上申報系統(tǒng)3.0版企業(yè)端操作手冊》等

出口企業(yè)確認收入時的匯率

1、出口企業(yè)出口貨物不論以何種外幣結算，均按財務制度規(guī)定的匯率直接折算成XX幣金額登記有關賬簿。出口企業(yè)可以采用當月1日或當日的匯率作為記賬匯率（一般為中間價），確定后報主管XX機關備案，在一個年度內不得調整。

2、出口企業(yè)出口銷售收入實現(xiàn)時應將出口銷售收入時的匯率與實際收匯時的匯率加以區(qū)別,出銷售收入入帳時以記帳規(guī)定的匯率計算,同時記應收外匯帳款。收匯結算時按當日銀行現(xiàn)匯買入價折合XX幣,與對應的應收外匯帳款XX幣差額部分記入匯兌損益.結匯時銀行扣除的手續(xù)費和其他費用,企業(yè)應做財務費用處理。

3、出口貨物銷售收入記帳時間是按權責發(fā)生制的原則確定的。記帳匯率以中國XX銀行第一個工作日外匯中間價為準，也可采用變動匯率記帳，但匯率一經確定，需報主管退稅機關備案，在一個出口年度內不得任意改變。

XXXX幣退稅系統(tǒng)怎么錄入

這是出口免抵退的問題，因為以前大多數出口都是以美元結算的，而現(xiàn)在出現(xiàn)了出口以XX幣來結算的現(xiàn)象，而且這種現(xiàn)象呈普遍性的趨勢，出口免抵退錄入申報專門有個網址，在里面錄入的時候，出口貨幣一定要錄入XX幣，匯率的格子里一定要錄入100%，這樣就不會錄錯了。

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