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出口退稅流程圖解

一、中國企業(yè)或其他經(jīng)濟組織為出口貨物或其他貨物的出口而采取的應稅勞務和退稅賬務處理。

二、出口貨物的出口申報和退稅流程圖解

1、產(chǎn)品稅與關稅應當在一起進行。出口貨物的退稅申報和退稅步驟應當按照稅法規(guī)定的稅率和關稅計算應納稅額。

2、進口貨物退稅步驟。

從適用稅率和保稅模式的角度來說,其稅率為:完稅價格保稅模式,海關完稅價格+保稅模式。一般出口貨物退稅步驟如下:

一、退稅申報

1)出口貨物退稅申報:

出口企業(yè)申報貨物退稅,需在貨物申報出口后的一個月內(nèi)進行。

2)出口貨物退稅步驟:

出口企業(yè)在退稅申報環(huán)節(jié)獲得的退稅貨物應在“完稅申報表”一欄填寫并上傳相關文件。出口企業(yè)在繳納稅款之前,應在申報出口貨物的納稅申報表中,在貨物報關出口的日期前填寫納稅申報表,結清退稅稅款。按照海關總署的要求,必須提供有關的證明材料,包括《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)》、海關進口增值稅專用繳款書、出口貨物報關單等。如果有關憑證則需要在申報前完成。

2)出口貨物退稅申報:

出口企業(yè)在申報出口之后,應在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上填寫并上傳相關文件。出口企業(yè)在申報出口貨物之前,應向稅務機關申報出口貨物,同時在增值稅專用發(fā)票上填寫采購已繳款書。如果出口企業(yè)在申報出口退稅時沒有上述憑證,還需要補充海關進口增值稅專用繳款書。

預繳稅金:

預繳稅金是指一般納稅人當期的銷項稅額扣除,不包括增值稅專用發(fā)票的價款。

根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第4號)和《中華人民共和國國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第10號)的規(guī)定,一般納稅人在貨物進出口、技術進出口、代理服務、僅在提供應稅服務、銷售商品、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售房地產(chǎn)等活動中,同時使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

對于已辦理出口退稅的小規(guī)模納稅人,需要開具增值稅專用發(fā)票,同時提供相應的稅率欄,將出口退稅和增值稅普通發(fā)票對應的進項稅額對應的增值稅發(fā)票從銷項稅額中抵扣。

所以,增值稅小規(guī)模納稅人在填寫增值稅納稅申報表時,應及時填寫相關表格并附送相關資料。此外,在填寫增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表時,《關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第18號)和《關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第18號)允許一張小規(guī)模納稅人在填寫增值稅納稅申報表時,直接填寫相應的增值稅納稅申報表,并加蓋“增值稅專用發(fā)票”或“增值稅普通發(fā)票”。