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國家稅務(wù)總局申報(bào)系統(tǒng)于11月8日正式上線,國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于系統(tǒng)升級版使用有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第11號),明確了使用系統(tǒng)有關(guān)事項(xiàng)。為了進(jìn)一步方便納稅人,相關(guān)部門發(fā)布了相關(guān)通知。

系統(tǒng)升級版是稅務(wù)機(jī)關(guān)推出的更大規(guī)模方便納稅人納稅、優(yōu)化納稅服務(wù)的“升級版”。為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù),稅務(wù)總局對原系統(tǒng)升級版使用的增值稅發(fā)票實(shí)行升級版,按照稅率、征收率和編碼方法,將較大、更短、更精準(zhǔn)的增值稅發(fā)票使用版在征管上進(jìn)行調(diào)整。根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于在電子稅務(wù)局中取消增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票證認(rèn)證確認(rèn)的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第33號),決定自2019年1月1日起,取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下:

一、取消增值稅發(fā)票認(rèn)證。納稅人及其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為增值稅發(fā)票管理而采取購買認(rèn)證方式,將通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件,在全國范圍內(nèi)將增值稅發(fā)票的認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”,在省級稅務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行納稅人資格認(rèn)證。

二、重新啟用新版增值稅發(fā)票。根據(jù)國家稅務(wù)總局的要求,在新版次發(fā)行后的次月設(shè)置增值稅專用發(fā)票,并啟用新版增值稅發(fā)票。對于發(fā)票改版升級后的首次啟用新版增值稅發(fā)票,需將已發(fā)行并在本省范圍內(nèi)的次月開具的增值稅專用發(fā)票繼續(xù)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅。

三、啟用新版增值稅發(fā)票。國家稅務(wù)總局在舊版本和新版普通發(fā)票中都取消了增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證。如原增值稅發(fā)票未開具或未發(fā)行,則無需重新進(jìn)行納稅申報(bào),但必須按新版增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)下的增值稅納稅人身份,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)證或從新版升級為最新版增值稅發(fā)票。

四、重新啟用新版增值稅發(fā)票。國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于啟用新版增值稅發(fā)票有關(guān)問題的公告》,明確規(guī)定納稅人重新啟用新版增值稅發(fā)票的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)完成原新版增值稅發(fā)票的認(rèn)證;增值稅納稅人在重新發(fā)行時,應(yīng)在發(fā)票聯(lián)次數(shù)量和欄目中分別勾選認(rèn)證或出口退稅的增值稅專用發(fā)票,并且在貨物報(bào)關(guān)出口時,將在專用發(fā)票上加蓋專用章。

五、已啟用新版增值稅發(fā)票,仍有核對后退(免)稅的,可在發(fā)票聯(lián)次數(shù)量和欄目中進(jìn)行認(rèn)證或重新啟用新版增值稅發(fā)票。重新啟用新版增值稅發(fā)票的,還應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋“新版專用發(fā)票核銷”或“舊版專用發(fā)票核銷”;已啟用的新版增值稅發(fā)票,仍有核對后退(免)稅的,應(yīng)在發(fā)票核銷月份,重新啟用新版增值稅發(fā)票。

六、納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時,應(yīng)通過新版增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具新版增值稅發(fā)票。只要在申報(bào)時符合新的《增值稅納稅申報(bào)表》(A100000)和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》中的欄目,選擇對應(yīng)欄目開具《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》,系統(tǒng)就可以自動升級到申報(bào)表附列資料(本期銷售情況明細(xì))中的欄目,并在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣”和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》“抵扣明細(xì)”和“應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目”欄次中更新《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》,將其中一欄的內(nèi)容更新為“13%稅額抵扣”。