- 作者:省心財(cái)稅
- 發(fā)表時(shí)間:2023-11-23 08:43:44
大家好,今天小編來為大家解答以下的問題,關(guān)于出口退稅的計(jì)稅依據(jù),出口貨物退稅的計(jì)稅依據(jù)是什么這個(gè)很多人還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧!
出口退稅跟開進(jìn)項(xiàng)XX有關(guān)聯(lián)嗎,按什么退的,謝謝
出口型生產(chǎn)企業(yè),出口退稅退的是“進(jìn)項(xiàng)稅留抵稅額”。也就是說,屬于內(nèi)銷和出口混合型銷售企業(yè),出口商品首先是免稅,如果出口當(dāng)月有留抵稅額(進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)),那么可以退稅。生產(chǎn)企業(yè),退稅不需要對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)XX,而只按照XXX余額計(jì)算。當(dāng)然了,如果出口企業(yè)購買的原材料是進(jìn)口的,則需要按比例計(jì)算退稅
出口退稅成本核算方法
計(jì)算方法有兩種。一種是當(dāng)期應(yīng)退稅額等于出口貨物離岸XX乘以外匯XX幣牌價(jià)再乘退稅稅率。
另一種是退稅收入等于采購成本除以(1+XXX率)再乘以出口退稅率。
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅免抵率計(jì)算公式
1、免抵退稅出口企業(yè)XXX稅負(fù)率=(當(dāng)期免抵稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額)(當(dāng)期應(yīng)稅銷售額+當(dāng)期免抵退稅銷售額)100%
2、免抵退稅出口企業(yè)XXX稅負(fù)率={[年度銷項(xiàng)稅額+年度免抵退銷售額征收率-(年度進(jìn)項(xiàng)稅額+年初留抵稅額-年末留抵稅額)][年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額(不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額)+免抵退銷售額]}100%注意:以上公式中的進(jìn)項(xiàng)稅額均為:進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,起初期末留抵均為XXX納稅申報(bào)表上的留抵?jǐn)?shù)-下期(下年度)申報(bào)表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額。
3、生產(chǎn)企業(yè)自營出口XXX稅負(fù)率=(內(nèi)銷銷項(xiàng)+免抵退銷售額*征收率-進(jìn)項(xiàng)稅額)(免抵退銷售額+內(nèi)銷銷售額)100%
出口貨物退稅的計(jì)稅依據(jù)是什么
“先征后退”辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)乘以外匯XX幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額。
“離岸價(jià)”(英文編寫為FOB價(jià))是裝運(yùn)港船上交貨價(jià),但這個(gè)交貨價(jià)屬于象征貨價(jià),即賣方將必要的裝運(yùn)單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款,買賣雙方風(fēng)險(xiǎn)劃分都是以貨物裝上船為界限。因此,F(xiàn)OB價(jià)是由買方負(fù)責(zé)租船訂艙,辦理保險(xiǎn)支付運(yùn)保費(fèi)。
最常用的FOB、CFR和CIF價(jià)的換算方法如下:
FOB價(jià)=CFR價(jià)-運(yùn)費(fèi)=CIF價(jià)(1-投保加成保險(xiǎn)費(fèi)率)-運(yùn)費(fèi)
因此,如果企業(yè)以到岸XX作為對(duì)外出口成交的,在貨物離境后,應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用;以CFR價(jià)成交的,應(yīng)扣除運(yùn)費(fèi)。
計(jì)算公式
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)外匯XX幣牌價(jià)征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸XX外匯XX幣牌價(jià)退稅稅率
以上計(jì)算公式的有關(guān)說明
①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國內(nèi)購料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征XXX等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
②外匯XX幣牌價(jià)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定,即國家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末牌價(jià)的平XX。計(jì)算方法一旦確定,企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改。
③企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物報(bào)送單、外匯核銷單上記載的金額不一致時(shí),XX機(jī)關(guān)按金額大的征稅,按出口貨物XX單上記載的金額退稅。
④應(yīng)納稅額小于零的,結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。
文章到此結(jié)束,如果本次分享的出口退稅的計(jì)稅依據(jù)和出口貨物退稅的計(jì)稅依據(jù)是什么的問題解決了您的問題,那么我們由衷的感到高興!
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