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企業(yè)稅收籌劃方案是指納稅人在法律許可的范圍內(nèi),通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排,盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益的一種企業(yè)籌劃行為。以下是企業(yè)稅收籌劃方案的簡(jiǎn)要介紹。

如今,企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中面臨的經(jīng)濟(jì)壓力越來越大。因此,很多企業(yè)都有著開展稅收籌劃的迫切需求。同時(shí),有些企業(yè)經(jīng)營者也對(duì)稅收籌劃方案作為稅收籌劃相關(guān)的考慮,存在這樣或是與稅收籌劃相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。接下來,本文將對(duì)企業(yè)稅收籌劃方案及存在的問題進(jìn)行具體介紹。

1、企業(yè)稅收籌劃方案的制定

有關(guān)于企業(yè)稅收籌劃方案的編制,其主要包括以下內(nèi)容:

(1)合法性原則。合法性原則是指企業(yè)在遵守稅法的前提下進(jìn)行的籌劃,即企業(yè)在不違反稅法的前提下進(jìn)行籌劃。事實(shí)上,企業(yè)通過利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃,不僅有利于企業(yè)自身的經(jīng)營發(fā)展,而且還有利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展,使企業(yè)可以順利實(shí)現(xiàn)財(cái)稅籌劃目標(biāo)。

(2)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面:

(1)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下進(jìn)行的,也就是說,稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)要大于企業(yè)自身的,而稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)就小于企業(yè)本身。所以,企業(yè)要根據(jù)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)制定切實(shí)可行的方案,這樣既可以促進(jìn)企業(yè)依法減輕稅收負(fù)擔(dān),同時(shí)也符合政策導(dǎo)向。

(2)節(jié)約稅收成本。稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行,納稅人在選擇稅收利益時(shí),必須充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素,把握稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)要大于企業(yè)自身。這需要企業(yè)對(duì)稅收政策的理解,否則會(huì)造成稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

(3)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要根據(jù)稅收政策合理安排經(jīng)營期,盡可能的利用稅收政策,盡可能的利用稅收籌劃和稅收與稅收政策的風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合。稅收政策風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)會(huì)與稅收政策有關(guān),稅收政策風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)會(huì)與稅收政策的政策變化有關(guān),稅收政策風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)又與稅收政策的政策性質(zhì)有關(guān)。

(4)規(guī)范管理。企業(yè)要按要求做好政策性、單一性、合法性的管理工作,才能保證稅收政策的規(guī)范性和政策性的實(shí)施。在企業(yè)管理決策中應(yīng)該注意防范涉稅風(fēng)險(xiǎn),防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

(5)注意控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理決策的執(zhí)行董事應(yīng)該根據(jù)企業(yè)管理決策的業(yè)務(wù)水平和財(cái)務(wù)報(bào)表控制風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)自身及其控制政策做好管理工作。否則,一旦出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn),將對(duì)企業(yè)管理造成根本性影響。

(6)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況與稅收政策密切相關(guān)。只有當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況發(fā)生變化時(shí),就要進(jìn)行稅收政策的管理,保證企業(yè)的稅收政策。

(7)注意控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理決策往往需要控制的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性,防止出現(xiàn)錯(cuò)誤的信息,保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在虛報(bào)收入。