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一般納稅人企業(yè)所得稅怎么征收?根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人定額征收管理辦法的通知》(國稅函〔2009〕90號)規(guī)定,一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后,按月申報納稅,申報時需要使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中的《增值稅發(fā)票開具增值稅專用發(fā)票信息表》。按照增值稅稅率計算增值稅稅額后,系統(tǒng)會自動生成“增值稅專用發(fā)票金額”,并向納稅人開具增值稅專用發(fā)票。下面有很多米邊肖整理了相關(guān)內(nèi)容。

1.一般納稅人應(yīng)如何計算一般納稅人企業(yè)所得稅?

第一步:填寫企業(yè)所得稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)(一) 《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》(本期銷售情況明細(xì))(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì));

第二步:填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì));

第三步:填寫企業(yè)所得稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)(本期出售額);

第四步:填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》(本期出售額);

第五步:填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》(本期銷售額);

第六步:填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》(本期出售額);

第七步:填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》(適用于小規(guī)模納稅人);

第八步:填寫《企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》(本期銷售額);

你可以登錄“中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)”,選擇“本期銷售額未達(dá)起征點(diǎn)”,在“起征點(diǎn)”欄目中填寫相應(yīng)欄目的預(yù)繳稅金信息。

本期無需提交《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》(適用于小規(guī)模納稅人),納稅申報表正式上線。

本期無需提交《增值稅(月)預(yù)繳納稅申報表》(適用于小規(guī)模納稅人),納稅申報表正式啟用。

以上是季預(yù)繳納稅申報表(適用于小規(guī)模),希望可以幫到大家。