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納稅籌劃是指在納稅行為發(fā)生前,在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī))的前提下,通過對納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排,以達到減輕稅收負擔的目的。那么,納稅籌劃的具體方法有哪些呢?在本文中,我們將對此進行簡要介紹。

1、納稅籌劃的基本方法

一般來說,有關(guān)于納稅籌劃,其主要有以下兩種方法:

,1通過納稅主體進行稅收籌劃。在納稅主體實現(xiàn)過程中,納稅主體是納稅人,自然人和法人,納稅主體在納稅期間是納稅人。因此,納稅主體的納稅籌劃,主要是通過納稅主體的稅務(wù)籌劃,即納稅主體(自然人或法人)在納稅期間是納稅人。所謂“納稅籌劃”,主要是指通過納稅主體的稅收政策,以及國家稅收法律,政策規(guī)定的納稅調(diào)整情況來實現(xiàn)。所以,納稅人首先必須對國家稅收政策政策、納稅籌劃采取一定的稅收政策應(yīng)對,然后再根據(jù)國家稅收政策選擇不同的方案。一般來說,納稅人對國家稅收政策、納稅申報政策以及納稅方向和納稅期限把握不一致,因此納稅主體的納稅籌劃并不是說一定要通過納稅主體的稅務(wù)籌劃,而是指納稅人在納稅期間達到國家政策規(guī)定的納稅目標。

一、納稅主體的稅務(wù)籌劃

納稅主體的稅務(wù)籌劃,主要是以納稅主體的納稅義務(wù)確定的。例如,在“查賬征收”之前,我國的稅務(wù)籌劃通常采用“稅務(wù)查賬征收”和“查賬征收”兩種方式。稅收主體是指直接取得,即取得,是指納稅人依法取得的,由稅務(wù)機關(guān)確認的其他納稅主體的納稅行為。主要包括:

1.在征稅對象界定的國家或地區(qū),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),取得的收入,抵免繳納增值稅;

2.在征稅對象界定的國家,如中國、美國、日本、法國、韓國、巴西、澳大利亞和白俄羅斯;

3.在征稅對象界定的國家,如外國、日本、英國、英國、美國和德國;

4.在征稅對象界定的納稅人,如外國、俄羅斯、韓國、哈薩克斯坦、臺灣、歐美等;

5.在征稅對象界定的國家,如國務(wù)院或其他國家,應(yīng)在征稅對象界定的其他國家,征稅對象。

(二)在征稅對象界定的國家或地區(qū)

1.按照1993年7月1日頒布的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十六條規(guī)定,銷售或進口貨物,提供加工、修理、更換服務(wù)的,適用第17%、第11%稅率的,應(yīng)當分別繳納17%、11%增值稅率的增值稅稅款。

2.按照1993年1月1日發(fā)布的《銷售和進口貨物,稅率統(tǒng)一表》以及2010年4月1日實施的《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十七條規(guī)定,納稅人銷售或者進口下列貨物,稅率為13%:

1.糧食;(1)植物油;(2) 植物油;(3) 麥芽。