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企業(yè)納稅籌劃是指納稅人為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化,在企業(yè)所得稅納稅籌劃過程中,依法享受稅收優(yōu)惠的權(quán)利。從而實現(xiàn)企業(yè)凈利潤最大化,為企業(yè)經(jīng)營決策提供了有效路徑。

現(xiàn)如今,企業(yè)的納稅籌劃工作可以說是貫穿企業(yè)經(jīng)營活動之中的一系列問題,如企業(yè)在稅收籌劃過程中會遇到的納稅籌劃問題。然而,在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中,很多企業(yè)由于經(jīng)營成本的限制,往往沒有足夠的實際操作,因而很容易在一定程度上增加納稅負(fù)擔(dān)。因此,對企業(yè)納稅籌劃的需求日益增長,企業(yè)納稅籌劃實際上有一個共同點:獲取資金時間價值最大化。那么,企業(yè)納稅籌劃究竟應(yīng)如何進行?在本文中,我們將對此進行簡要介紹和說明。

首先,企業(yè)納稅籌劃應(yīng)選擇在法律允許的范圍內(nèi)進行。這是因為納稅籌劃與偷稅是有一定區(qū)別的。在法律允許的范圍內(nèi)進行納稅籌劃,可以幫助企業(yè)減輕稅負(fù)。一般來說,企業(yè)納稅籌劃的時間規(guī)模越大,其稅收負(fù)擔(dān)就越大。事實上,我國企業(yè)納稅籌劃的方法主要包括以下幾種:

(1)企業(yè)納稅籌劃主要包括兩種方式。即企業(yè)納稅籌劃的重點是以收入額和成本作為納稅籌劃依據(jù),但不包括以非貨幣方式進行納稅籌劃。這是因為企業(yè)納稅籌劃的內(nèi)容主要包括避稅籌劃、獲取與納稅相關(guān)的信息,與稅負(fù)進行比較,并對稅負(fù)進行沉重的影響,從而使納稅籌劃的目標(biāo)更加清晰。

(2)企業(yè)納稅籌劃主要包括兩種形式:

1、個人獨資企業(yè):指由個人投資經(jīng)營,個人所有和控制,承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險,享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。該個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險,享受全部收益。

2、合伙企業(yè):是指自然人、法人和其他組織依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定,由其投資和經(jīng)營的企業(yè)。合伙人訂立合伙協(xié)議,共同投資,分享利潤,共擔(dān)風(fēng)險,并對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利性組織。合伙企業(yè)分為普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。

(3) “兩合公司”是針對不同類型的公司,前者是按照《合伙企業(yè)法》成立的,而后者是根據(jù)公司法從不同的標(biāo)準(zhǔn),可分開擔(dān)任有限責(zé)任公司和股份有限公司;后者是根據(jù)公司法按照《公司法》成立的,又以股東共同出資設(shè)立的有限責(zé)任公司。

(4) 合伙企業(yè)依照《公司法》設(shè)立,第三人一般是依照《公司法》或者本公司《公司法》設(shè)立的有限責(zé)任公司,享有法人財產(chǎn)權(quán),對公司債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。這是因為《公司法》中沒有關(guān)于有限責(zé)任公司之和有限責(zé)任公司之間的區(qū)別,而在我國《公司法》中也沒有對有限責(zé)任公司之間的規(guī)定。

(5) 有限責(zé)任公司則以有限責(zé)任公司的全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。